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一般纳税人与小规模纳税人的区别

时间：2023-08-14 03:09:58 职场我要投稿

　　纳税区别、核心差别、影响选择因素、如何选择合适制度。

　　一般纳税人与小规模纳税人的区别1

　　一、纳税区别

　　在一般纳税人制度下，企业所开具的发票是普通发票或者专用发票，可以扣除进项税，并可以申请抵扣其他税收，例如增值税等。此外，一般纳税人所交税额和所开具的发票金额相同，企业还需要分别交纳企业所得税和增值税。

　　而在小规模纳税人制度下，企业所开具的发票只能是普通发票，不能抵扣进项税或其他税收。企业不需要分开交纳企业所得税或增值税，而是交一定的免征额后的同一税收比例。不容忽视的是，通过小规模纳税人税制，企业可以享受数额较小的减免，从而降低企业经济负担。

　　二、核心差别

　　一般纳税人与小规模纳税人的核心差别在于同一税率与抵扣能力。在一般纳税人制度下，企业所交税率是10-13%，但企业可以扣除进项税或其他税收，同时可以在一定比例内分别交纳企业所得税和增值税。在小规模纳税人制度下，企业所交税率是3-5%，但企业不能抵扣其他税收，并且不用分开交纳企业所得税或增值税。

　　三、影响选择因素

　　当我们面临选择纳税方式的时刻，存在许多需要具体分析的因素，如公司规模、财务经营情况、企业周围税率等等。对于一般纳税人制度适用的企业而言，因为其具有较高的可抵扣能力，所以适用于发票金额较高、销售规模较大及产生的增值税可抵扣的企业。

　　而小规模纳税人制度适用于经营规模相对较小的企业，它可以降低企业的经济负担。因此，当企业经济发展规模越来越大时，一般纳税人纳税制度将变得越来越适用。

　　四、如何选择合适制度

　　根据新税收法的规定，小规模纳税人符合某些条件的企业可以在一定范围内自主选择适用纳税方式，而不是像过去一样完全强制性适用小规模纳税人制度。这也为企业提供了更大的选择空间。企业需要针对自身情况，进行综合分析，并根据不同情况选择合适的纳税方式。

　　当然，在公司的成立和运营中，税务安排的正确性也非常关键。一旦企业的税收安排存在问题，可能会导致商业信用受损，承担不必要的风险。因此，在税务报告和缴纳税款时，企业需要始终遵守税务法律法规和实行正确的会计政策，严格和准确地申报税收。

　　纳税制度对个体经济效益产生着巨大影响，因此，选择适当的纳税方式是非常重要的'。一般纳税人和小规模纳税人之间的纳税制度具有一定的差异。在选择相应的纳税方式时，应完全了解企业的经济情况，并全面分析纳税制度的不同影响。在财务和税务管理方面，企业应始终遵守纳税法律法规，并执行适当的财务政策，以确保企业发展的长期可持续性。

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　　一、一般纳税人证明常见的查询方式

　　1、在第三方查询平台上查询企业纳税信用等级

　　随着互联网技术的发展，各地税务部门都不断推出了查询企业纳税信用等级的平台，例如“国税”APP、“信用中国”等，只需输入企业名称或注册号等关键字，就可以查询到结算单位的纳税信用记录和资质信息。其中，皆有展示企业是否具备一般纳税人资格的选项，方便纳税人查询。

　　2、向税务部门查询

　　如果查询企业一般纳税人证明的信息比较紧急或者查询平台上没有显示，可以前往结算单位所在地的税务部门咨询，了解其当前的纳税等级，确认其是否满足一般纳税人的资格要求。纳税人也可以通过12366纳税服务热线进行咨询，在专业人员的指导下，快速解决问题。

　　3、进一步核实客户与销售的合规

　　除了查询结算单位的一般纳税人资格，企业在与客户或供应商间建立合同关系时，也需要对合作对象进行更加深入地调查。关注客户被广泛捧上头条的案例，重要客户的不良信用可直接影响公司名誉，延误交付，造成经济损失。因此，当涉及到与客户的合同签订、合约执行、价格等问题时，必须首先核实客户是否是一般纳税人。

　　二、一般纳税人证明的查询注意事项

　　1、确定查询目的

　　查询一般纳税人资格证明时，需要先明确查询的目的，是为了与对方建立业务往来关系、保护自身合法权益还是其他目的。如查询一般纳税人证明的`目的是为了签署合同，极其确定对方是否一般纳税人无异议，查询方法会与查询购买方纳税信用等级的目的有差异。

　　2、核实证明文件

　　在进行查询时，要确保查询的是正确的证明文件。一般纳税人证明，包括了公司的基本信息、纳税人识别号、税务登记资料等，要根据证明文件的真实性和合法性进行核实。如果涉及到纸质文件，需要进一步核实文件的真实性，防止遇到假冒伪劣的问题。

　　3、查询更多资质证书

　　当查询证明后，如果发现结算单位的纳税等级处于某种险恶社会影响、财务危机状态，建议继续查询所需领域的资质证书和相关专家的专业背景，了解公司的整体实力及规模。

　　三、结语

　　一般纳税人证明是结算单位纳税信用等级的重要体现，对于建立行业合规、减低经济风险等方面具有重要意义。建议纳税人再进行查询前先明确查询目的，确定最佳的查询途径和查询策略，及时查询和核实结算单位的纳税信用等级及资质信息，降低经济风险，做到合规经营。

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　　房产税一般纳税人减半征收么

　　依据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，由省、自治区、直辖市的人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）等。可见一般纳税人不享受此项优惠政策。

　　1、什么是房产税

　　房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

　　2、房产税如何征收

　　房产税征收的范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。这里的城市是指经国务院批准设立的市，其征税范围包括市区、郊区和市辖的县县城，不包括农村。县城，是指未设立建制镇的县人民政府所在地，征收范围为县人民政府所在的城镇。建制镇是指镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。

　　工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。开征房产税的工矿区，须经省、自治区、直辖市人民政府批准。座落于上述地区以外的房屋不征收房产税。

　　4、什么是房产纳税人

　　房产税的`纳税人为房产的产权所有人。如果产权属国有，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人；产权所有人、承典人不在当地或产权未确定以及租典纠纷未解决的，其代管人或使用人为纳税人。

　　5、房产税的征税对象

　　房产税的征收对象为房产。所谓房产是指以房屋形态表现的财产，包括其附属的设备，但不包括独立的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）、能遮挡风雨，可供人在其中生产、工作、学习、居住或储存物资的场所。

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